Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько снимается подоходный налог с зарплаты в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые доходы физических лиц могут не облагаться налогом вообще. Так не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера. Есть доходы, которые не облагаются налогом только до определенной суммы.
Действие ставок подоходного налога в текущем году
Действие ставок подоходного налога в текущем году регулируется законодательством Беларуси. Налоговый кодекс определяет ставки налога, вычеты, льготы, а также порядок уплаты этого налога.
- Ставки подоходного налога
В текущем году ставки подоходного налога для физических лиц в Беларуси составляют:
| Доходы (в год) | Ставка налога |
|---|---|
| до 20 базовых величин | 0% |
| свыше 20 базовых величин до 35 базовых величин | 12% |
| свыше 35 базовых величин до 60 базовых величин | 15% |
| свыше 60 базовых величин | 20% |
В случае, если физическое лицо имеет доходы, полученные от сдачи недвижимости в аренду, ставки налога могут быть увеличены на 10%. Также существуют свои ставки налога и вычеты для индивидуальных предпринимателей (ИП).
Подоходный налог с граждан
- Подробности
- Автор: Сергиевич И.И.
Налог как основная форма доходов государства присущ всем государственным системам. Налоги взимаются для обеспечения государственных расходов, покрытия общественно полезных потребностей.
В соответствии со ст. 6 Налогового кодекса Республики Беларусь налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.
Одним из основных налогов в налоговой системе любого государства является подоходный налог с граждан, плательщиками которого являются физические лица.
Обложению подоходным налогом с физических лиц подлежат доходы, полученные:
— гражданами Республики Беларусь и постоянно находящимися на территории Республики Беларусь иностранными гражданами и лицами без гражданства — от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики;
— иностранными гражданами и лицами без гражданства, которые не относятся к постоянно проживающим на территории Республики Беларусь -от источников в Республике Беларусь.
Под доходом физического лица понимаются любые получаемые (начисляемые) денежные средства и материальные ценности, в том числе заработная плата, премии и другие вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей; доходы от выполнения работ по гражданско-правовым договорам; доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, долей учредителей в уставном фонде, паев в имуществе белорусских и иностранных организаций; образующиеся в результате оплаты за счет средств субъектов хозяйствования стоимости различного рода путевок, курсовок, медицинских или бытовых услуг, удешевления питания, приобретения проездных билетов, абонементов, экскурсий, платы за учебу в учебных заведениях, а также другие доходы, указанные в законодательстве.
Налогообложению не подлежат следующие доходы:
— пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным ребенком);
— все виды получаемых пенсий, назначаемых в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;
— суммы материальной помощи, оказываемой:
в связи с чрезвычайной ситуацией;
организациями и (или) индивидуальными предпринимателями по месту основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в том числе пенсионера, ранее работавшего (служившего) в этих организациях и (или) у этих индивидуальных предпринимателей, лицам, состоящим с умершим работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства;
— стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до восемнадцати лет и оплаченных (возмещенных) за счет средств белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей в пределах 705 белорусских рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода;
— доходы плательщиков, получаемые от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства, выращенной (произведенной) ими на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном таким лицам для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела;
— доходы плательщиков, получаемые от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
— доходы плательщиков, получаемые от физических лиц в виде наследства;
— доходы плательщиков, получаемые от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, не превышающем 5 555 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученные;
— не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, получаемые от:
организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы) – в размере, не превышающем 1 678 белорусских рублей, от каждого источника в течение налогового периода,
иных организаций и индивидуальных предпринимателей – в размере, не превышающем 111 белорусских рублей, от каждого источника в течение налогового периода.
Подоходный налог в Белоруссии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 13 % | 2022 |
Удержания по инициативе работника
Сам работник тоже имеет право изъявить желание, чтобы работодатель производил удержание и последующее перечисление средств из зарплаты. Обоснованием может служить:
- уплата коммунальных платежей;
- уплата профсоюзных, членских взносов;
- добровольное возмещение ущерба, нанесенного работодателю;
- добровольное возмещение нанесенного имуществу нанимателя ущерба по остаточной стоимости спецодежды и средств индивидуальной защиты до истечения сроков износа;
- выплата остаточной стоимости спецодежды до истечения сроков износа при увольнении, с целью оставить данное имущество в своей собственности;
- погашения кредитных обязательств, например по приобретению бытовой техники или аппаратуры;
- выплата ипотеки.
Нужно, опять же, писать заявление. Отказать наниматель будет не вправе. Однако, если выполнение обязательств по удержаниям сопряжено с расходами, работодатель может выпустить локальный указ и сделать свои услуги не безвозмездными. Извлекать из этого прибыль он не имеет права, допустима только компенсация понесенных расходов.
Планируется полная отмена УСН для индивидуальных предпринимателей
Также сокращается перечень тех, кто может применять упрощенку. В 2022 году ее еще могли использовать турфирмы, общепит, айтишники, оформившие ИП, предприниматели, которые работали в сфере здравоохранения. При УСН «ипэшники» уплачивали 6% от валовой выручки (в отношении некоторых доходов — 16%: например, если получали выручку от организации, учредитель которой — близкий родственник).
C 1 января предпринимателям нужно выбирать:
- остаться в статусе ИП, применять общую систему налогообложения или уплачивать единый налог;
- оформить юрлицо и остаться на упрощенке (с уплатой 6%);
- быть самозанятым (ставки единого налога указаны в приложении 24 к Налоговому кодексу);
- уплачивать налог на профессиональный доход (постановление Совмина от 8 декабря 2022 года №851).
Как и в предыдущие годы, при определении размера налоговой базы подоходного налога в 2023 году физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет в размере суммы, уплаченной в течение календарного года за обучение в учреждениях образования Беларуси (имеются ввиду первое высшее, среднее специальное или профессионально-техническое) или погашение кредитов, выданных белорусскими банками на эти цели. Причем вычет предоставляется, если обучается как само физическое лицо, так и лица, состоящие с ним в отношениях близкого родства (родители, дети, супруги, родные братья и сестры).
Кроме того, с 1 января 2023 года в Налоговый кодекс внесены коррективы с учетом норм Указа Главы государства от 27 сентября 2021 года №367 «О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии». Как следствие, теперь физлицо вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования.
Профессиональный налоговый вычет
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов в 2023 году не изменился.
По-прежнему право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физлица, получившие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также за изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов и иные результаты интеллектуальной деятельности. Эта норма не распространяется на ИП.
В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:
- 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
- 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
- 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.
Новации для автовладельцев
Тарифы на некоторые услуги ГАИ выросли с 1 января. Так, в частности, курсантам при повторной сдаче практического экзамена в ГАИ учебное транспортное средство (легковое авто, грузовик или автобус) будет предоставляться уже не за 30 рублей, как раньше, а за 40. Аренда мотоцикла для повторной сдачи экзамена будет стоить 20 рублей. Предоставление автодрома для обучения вождению — 7 рублей.
Изменены правила оплаты проезда по платным дорогам. Для автомобилей массой не более 3,5 тонны электронная виньетка становится единственным способом оплаты проезда по платным дорогам Беларуси. Владельцы транспортных средств с максимально допустимой общей массой не более 3,5 тонны, которые в настоящее время пользуются для оплаты проезда по платным дорогам в системе BelToll бортовым устройством, могут сдать оборудование в любом пункте обслуживания клиентов и получить обратно внесенный при его получении депозит и сумму неизрасходованной предоплаты в течение трех лет с момента совершения ими последней транзакции в системе. Для транспортных средств с максимально допустимой общей массой более 3,5 тонны в качестве способа оплаты за проезд по-прежнему будет использоваться исключительно бортовое устройство.
Как изменится расчет налога на зарплату
С 1 января 2023 года в Беларуси вступают в силу новые правила расчета подоходного налога с зарплаты. Изменения будут затрагивать как налоговые ставки, так и льготы для налогоплательщиков.
Одним из основных изменений является снижение налоговой ставки с 13% до 10%. Это означает, что работники будут платить меньше налога с каждой полученной зарплаты.
Также введены новые льготы для налогоплательщиков. Например, если раньше налоговые вычеты предоставлялись только при определенных условиях (наличие детей, инвалидности и т.д.), то теперь вычеты будут доступны всем гражданам. Кроме того, увеличились ставки вычетов, что также позволит налогоплательщикам уменьшить сумму налога.
Расчет налога на зарплату будет производиться по следующей формуле:
(Зарплата — Налоговые вычеты) * Налоговая ставка
Где:
- Зарплата — сумма заработной платы, подлежащая налогообложению;
- Налоговые вычеты — сумма, которую работник может вычесть из налогооблагаемой базы, включая различные льготы;
- Налоговая ставка — процент, который применяется к налогооблагаемой базе для определения суммы налога.
Полученная сумма налога будет удерживаться работодателем и перечисляться в бюджет государства.
Важно отметить, что новые правила расчета налога на зарплату будут применяться как к резидентам Беларуси, так и к нерезидентам, получающим доходы от работы в стране.
Изменение системы налогообложения
В 2023 году в Беларуси вступает в силу новый подоходный налог с зарплаты. Это значительное изменение в системе налогообложения, которое затронет всех работников страны.
Согласно новым правилам, налоговая ставка будет зависеть от дохода работника. Будет введена прогрессивная шкала, согласно которой налоговая ставка будет возрастать с увеличением дохода.
Такое изменение системы налогообложения позволит более справедливо распределить налоговую нагрузку между работниками разных доходных групп. Люди с более высоким доходом будут платить больше налогов, что позволит снизить неравенство в обществе.
Новый подоходный налог также будет способствовать увеличению доходов бюджета страны, что позволит финансировать различные социальные программы и проекты. Это позволит улучшить качество жизни граждан и развитие страны в целом.
Однако, введение нового подоходного налога может повлиять на размер заработной платы работников. Некоторые работодатели могут перераспределить затраты на оплату труда, что может привести к изменению заработной платы в меньшую сторону.
В целом, изменение системы налогообложения в Беларуси является важным шагом в направлении более справедливого распределения доходов и повышения финансовой устойчивости страны. Однако, конкретные последствия для работников будут становиться ясными только после начала действия новых правил.
Введение нового подоходного налога с зарплаты в Беларуси в 2023 году непременно повлечет за собой ряд последствий, как положительных, так и отрицательных. Рассмотрим основные аспекты данной реформы:
- Увеличение доходов государства. Введение нового налога позволит правительству повысить свои доходы за счет налоговых поступлений.
- Снижение чистой заработной платы населения. Изменение налоговой ставки может привести к снижению суммы, получаемой работниками на руки, что негативно отразится на уровне жизни населения.
- Стимулирование теневой экономики. Введение нового налога может привести к росту нелегального занятости и увеличению объемов теневых сделок, так как некоторые работодатели и работники будут стремиться уклоняться от уплаты налогов.
- Увеличение социальной напряженности. Снижение доходов населения может стать причиной усиления социального неравенства и возникновения социальных конфликтов в обществе.
- Возможность улучшения государственного бюджета. Увеличение доходов из-за нового налога может позволить правительству увеличить расходы на социальные программы, образование и здравоохранение.
Итак, введение нового подоходного налога с зарплаты в Беларуси в 2023 году имеет свои плюсы и минусы, и его последствия необходимо внимательно анализировать и контролировать для достижения наилучших результатов и минимизации отрицательных эффектов.
Социальное страхование — это обязательная система защиты граждан от социальных рисков и обеспечение социальной поддержки в случае наступления таких рисков, например, болезни, инвалидности, безработицы, старости и других непредвиденных обстоятельств.
Социальное страхование в Беларуси осуществляется посредством отчислений с зарплаты работника и работодателя. Эти отчисления идут на формирование специальных фондов, из которых выплачиваются социальные пособия и выплаты по социальным программам.
Работник обязан уплачивать следующие социальные взносы:
- Страховые взносы в Пенсионный фонд
- Страховые взносы в Фонд социальной защиты
- Страховые взносы в Фонд занятости населения
Работадатель также должен уплачивать социальные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социальной защиты народна.
Размер отчислений определяется в процентах от заработной платы и может зависеть от различных факторов, таких как доход работника, стаж работы, регион и т. д.
Выплаты по социальному страхованию осуществляются в виде различных пособий и пенсий:
- Пенсии по старости
- Пенсии по инвалидности
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Пособия по безработице
- Социальные пособия для малообеспеченных семей и другие
Социальное страхование является важной составляющей социальной защиты работников и граждан Беларуси в целом. Оно позволяет обеспечить социальную поддержку в случае непредвиденных обстоятельств и снизить риски для населения.
Единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является одной из форм налогообложения, которая применяется в Беларуси. Он предназначен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, занимающихся определенными видами деятельности.
ЕНВД позволяет упростить процедуру налогообложения и позволяет плательщикам выплачивать фиксированную сумму налога, вместо обязательного уплаты налогов по различным ставкам.
Основные особенности ЕНВД:
- Применяется к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, занимающимся отдельными видами деятельности;
- Налоговая ставка устанавливается исходя из типа деятельности и может быть регионально установленной;
- Уплата ЕНВД осуществляется ежемесячно;
- Плательщиком ЕНВД может быть не только предприниматель, но и любое юридическое лицо, которое осуществляет виды деятельности, подлежащие ЕНВД;
- Некоторые виды деятельности могут быть освобождены от уплаты ЕНВД;
- ЕНВД не распространяется на доходы, полученные от других источников.
Определенные виды деятельности, которые подлежат ЕНВД, включают в себя:
- Торговля;
- Общественное питание;
- Услуги в сфере транспорта и связи;
- Услуги в сфере туризма и гостиничного бизнеса;
- Услуги в сфере развлечений и досуга.
Единый налог на вмененный доход предоставляет удобство и упрощение процедуры налогообложения для определенных категорий плательщиков. Однако перед принятием решения о применении ЕНВД рекомендуется проконсультироваться с налоговыми органами и учесть все аспекты данной системы налогообложения.